Инструкция

Содержание

Физическим лицам не нужно отражать в декларации имущество, зарегистрированное в уполномоченных органах РК (МЮ, МВД, МИИР, МСХ, НАО «Правительство для граждан») и информацию о деньгах в банках второго уровня РК.

Во «входной» декларации отражаются сведения о транспортных средствах, долях участия в юридическом лице, недвижимости, зарегистрированных в иностранном государстве и денежных средствах в иностранных банках.

Также «входная» декларация содержит данные об имуществе в Республики Казахстан и за ее пределами, это:

ценные бумаги;
доля в жилом здании (по договору о долевом участии в жилищном строительстве);
инвестиционное золото;
объекты интеллектуальной собственности, авторского права;
наличные деньги, в пределах 10 000 МРП;
дебиторская/кредиторская задолженность (при наличии нотариально засвидетельствованного договора);
и другое имущество (по желанию) стоимостью свыше 1000 МРП (при наличии оценочной стоимости).

Лица, вошедшие в систему всеобщего декларирования, в последующем должны предоставлять ежегодную декларацию о доходах и имуществе (форма 270.00).

В декларации о доходах и имуществе отражаются:

доходы (имущественный доход, доход из источников за пределами РК, доход медиатора, доход от ЛПХ и др.)

с 01.01.2024г. исключена необходимость отражения доходов, облагаемых у источника выплаты (заработная плата, вознаграждения по депозитам, пенсионные выплаты, пособия и др.) и информации о приобретении и (или) отчуждении, и (или) получении безвозмездного имущества, зарегистрированного в Республики Казахстан, за исключением нижеприведенных лиц, указанных в Законе «О противодействии коррупции»

Вместе с тем, обязанность по отражению в Декларации о доходах и имуществе (форма 270.00) сведений об источниках покрытия расходов на приобретение имущества возложена только на физических лиц, которые указаны в Законе Республики Казахстан «О противодействии коррупции», а именно: (лиц, занимающих ответственную государственную должность, и их супругов; лиц, уполномоченных на выполнение государственных функций, и их супругов; должностных лиц и их супругов; лиц, приравненных к лицам, уполномоченным на выполнение государственных функций, и их супругов.)

налоговые вычеты (расходы на мед. услуги, образование, выплаты по ипотеке, вычет для многодетных семей)
приобретение/отчуждение имущества, включая безвозмездно полученное (недвижимость, транспорт, ценные бумаги, цифровые активы и др.)
источники приобретения дорогостоящего имущества
ценные бумаги, цифровые активы (биткоины и др.)
договор долевого участия (доля в жилом здании)
инвестиционное золото (золото в слитках)
нотариально заверенные договора займов физических лиц
доля участия в иностранной компании
недвижимость и транспорт за рубежом
деньги в иностранном банке свыше 1 000 МРП.

Как подготовится к декларированию

Перед заполнением декларации рекомендуется до 31 декабря 2023 года:

Подготовить соответствующие подтверждающие документы.
Заверить договора займов у нотариусов.
Разместить денежные средства (свыше 34,5 млн тенге) на банковских счетах.
Самостоятельно проверить наличие активов и обязательств в Казахстане по следующим сайтам:

по ценным бумагам: portal.kacd.kz
по договорам о долевом участии в жилищном строительстве: homeportal.kz, gov.kz
по объектам интеллектуальной собственности, авторского права gosreestr.kazpatent.kz
по имуществу, переданному в доверительное управление egov.kz;
по договорам займа необходимо направить запрос в Республиканскую нотариальную палату посредством системы Doculite.

Инструменты для сдачи декларации

В электронном виде:

Мобильное приложение «e-Salyq Azamat»
«Кабинет налогоплательщика»
Веб-портал «Электронное правительство для граждан»
Мобильные приложения банков второго уровня

На бумажном носителе:

По почте
По месту жительства

Меры административной ответственности

Не представление декларации в установленный законом срок либо недостоверное отражение сведений на первый раз предусмотрено предупреждение.
При повторном нарушении в течение года за не представление декларации предусмотрен штраф в размере 15 МРП, за недостоверное отражение сведений - штраф в размере 3 МРП.
Если будет выявлено, что гражданин не отразил в декларации наличие имущества или дохода, то штраф составит 200% от суммы неуплаченных налогов, за повторное нарушение – 300%.

Сроки запуска механизма контроля в рамках всеобщего декларирования

Полноценный налоговый контроль в рамках всеобщего декларирования будет запущен к 1 января 2027 года. Это обусловлено тем, что для осуществления органами госдоходов контроля за соответствием расходов, произведенных на приобретение имущества, определенного налоговым законодательством, их доходам, а также проверку достоверности сведений об источниках покрытия расходов на приобретение указанного имущества, потребуется мониторить все декларации физических лиц, включая супругов и других родственников проверяемого лица.