Частые вопросы

1. Для чего нужно всеобщее декларирование?

Обеспечение справедливого налогообложения и совершенствование социальной политики;

Создание эффективного механизма контроля доходов физических лиц;

Снижение уровня коррупции и теневой экономики.

2. В какие сроки нужно сдать декларацию?

Декларацию необходимо представить до 15 сентября текущего года по месту своего жительства.

3. Какая ответственность предусмотрена за непредставление и не своевременное представление деклараций?

За непредставление декларации на первый раз предусмотрено предупреждение (ч. 1 ст. 272 КРК об АП), за повторное нарушение в течение года – штраф в размере 15 МРП (ч.2 ст. 272 КРК об АП).

За представление неполных, недостоверных сведений в декларации на первый раз – предупреждение (Ч. 2-1 ст. 272 КРК об АП), за повторное нарушение в течение года – штраф в размере 3 МРП (ч.2-2 ст. 272 КРК об АП).

За сокрытие объектов налогообложения предусмотрен штраф 200% от суммы неуплаченных налогов, за повторное нарушение штраф в размере 300%.

4. Способы представления декларации?

Декларацию можно представить через веб-порталы «Кабинет налогоплательщика», «Электронного правительства», мобильные приложения «Е-salyqАzamat», Halyk, Kaspi Bank, Bank Centercredit.

Также граждане вправе представить декларацию на бумажном носителе по почте либо в явочном порядке.

5. Какую максимальную сумму наличных денежных средств имеют право отразить в ФНО 250.00?

Наличные деньги указываются в сумме, не превышающей предел 10 000-кратного размера МРП на 31.12.2023г. (34,5 млн.тенге).

6. Как подготовиться к подаче декларации?

Необходимо максимально достоверно задекларировать активы, находящиеся за рубежом и в Казахстане. В дальнейшем стоимость активов будет учитываться при определении налогооблагаемого дохода.

Поэтому перед заполнением декларации рекомендуем:

1) Подготовить соответствующие подтверждающие документы;

3) Нотариально удостоверить долги и требования, имеющиеся на 31 декабря 2023 года, до даты подачи первоначальной декларации;

4) Провести оценку имущества, стоимость единицы которой на 31 декабря 2023 года свыше 3,5 млн тенге, до момента подачи декларации;

5) Проверить наличие активов и обязательств в Казахстане можно на сайтах:

- По ценным бумагам portal.kacd.kz

- По договорам о долевом участии в жилищном строительстве homeportal.kz www.gov.kz

- По объектам интеллектуальной собственности, авторского права gosreestr.kazpatent.kz

- По имуществу, переданному в доверительное управление egov.kz/cms/ru/services/pass077_mu

По наличию дебиторской/кредиторской задолженности (договор займа) необходимо направить запрос в Республиканскую нотариальную палату посредством системы Doculite.

7. Что подлежит отражению в декларации об активах и обязательствах?

Во входной декларации отражается недвижимость и транспорт за рубежом;

Деньги в иностранном банке свыше 3,5 млн тг (1 000 МРП);

Доля участия в иностранной компании;

Ценные бумаги, цифровые активы (биткоины и др.);

Договор долевого участия (доля в жилом здании);

Инвестиционное золото (золото в слитках);

Объекты интеллектуальной собственности и авторского права;

Наличные деньги в пределах 34,5 млн. тенге (10 000 МРП );

Нотариально заверенные договора займов с другими лицами.

Другое имущество (по желанию), стоимостью свыше 3,5 млн.тг (культурные ценности, ювелирные изделия, породистые животные и др.) – оценку нужно сделать до срока сдачи декларации (не позднее 15 сентября 2024 года) по состоянию на 31.12.2023г.

8. Необходимо ли указывать в декларации кредиты, полученные в банках?

Договора банковского займа не подлежат отражению в декларации.

9. Какую задолженность нужно декларировать?

Во «входной» декларации об активах и обязательствах декларации граждане должны отразить свои долговые обязательства и требования, имеющиеся на 31 декабря 2023 года и перед другими физическими или юридическими лицами, договора по которым в обязательном порядке должны быть нотариально удостоверены (п.2 ст.631 НК).

Нотариальное удостоверение договоров обеспечит достоверное отражение размера долга и обязательств физического лица.

Порядок удостоверения договоров регламентируется главой 8 ЗРК «О нотариате», сроки совершения нотариальный действий определены статьей 40 (в день предъявления всех необходимых для этого документов и уплаты государственной пошлины).

Таким образом, договора и иные документы необходимо нотариально удостоверить до момента подачи первоначальной декларации (срок представления до 15 сентября 2024 года).

Республиканская нотариальная палата подтвердила право физических лиц по удостоверению указанных договоров (заключенные до 31 декабря 2023 года) в период до 15 сентября 2024 года.

Обращаем внимание, что отражение долгов и обязательств возможно только в первоначальной декларации, дополнения не будут приняты (пп. 7) п.5. ст.211 НК).

По всем возникающим вопросам, связанным с порядком удостоверения договоров займа, необходимо обращаться в региональные нотариальные палаты, для получения консультации (адреса нотариальных палат размещены на сайте www.notariat.kz).

10. Можно ли корректировать декларации?

Любые ошибки или неточности граждане вправе устранить самостоятельно путем подачи дополнительной декларации в пределах срока исковой давности (3 года), предусмотренного Налоговым кодексом.

11. Какие гарантии обеспечения информационной безопасности и недопущения утечки данных?

Информационные системы Комитета госдоходов работают в закрытом контуре, без выхода в интернет. Это обеспечивает сохранность всех сведений, полученных от налогоплательщиков.

Ежеквартально Государственная техническая служба проводит мониторинг обеспечения информационной безопасности систем Комитета госдоходов.

Кроме того, доступ к декларациям имеют ограниченный круг сотрудников, которые несут персональную ответственность, включая административную и уголовную ответственность.

12. Я индивидуальный предприниматель, мой супруг государственный служащий и я вместе с ним сдавала декларацию в 2021 году, необходимо ли мне в текущем году сдавать 250.00 декларацию?

Нет, по представлению декларации ФНО 250.00 в текущем году у Вас нет обязательств, так как данная декларация представляется единожды при вхождении в систему всеобщего декларирования, за исключением случаев, предусмотренных Законом РК «О противодействии коррупции».

13. Есть ли номера горячей линии, куда могут граждане обратиться с вопросами по всеобщему декларированию.

Да, на Контакт-Центр 1414 доб.номер 3, а также номера телефонов территориальных органов государственных доходов размещены на сайте КГД МФ РК.

14. Какие доходы не подлежат отражению в декларации ФНО 270.00

С текущего года исключена необходимость отражения доходов, облагаемых у источника выплаты (заработная плата, вознаграждения по депозитам, пенсионные выплаты, пособия и др).

15. По какому имуществу нужно производить оценку?

В декларации об активах и обязательствах по желанию могут отразить ценное имущество стоимостью свыше 1 000 МРП (3,5 млн.тенге) за единицу, по данному имуществу необходимо произвести оценку до срока сдачи декларации (не позднее 15 сентября 2024 года) по состоянию на 31.12.2023г.

К такому имуществу относится любое дорогостоящее имущество, не подлежащее как государственной, так и иной регистрации. Например, культурные ценности, ювелирные изделия, объекты незавершенного строительства и т.д.

16. С 1 января какой перечень информации сократился для отражения в Декларации о доходах и имуществе (форма 270.00)?

Исключена необходимость отражения доходов, облагаемых у источника выплаты (заработная плата, вознаграждения по депозитам, пенсионные выплаты, пособия и др.) и информации о приобретении и (или) отчуждении, и (или) получении безвозмездного имущества, зарегистрированного в Республики Казахстан, за исключением нижеприведенных лиц, указанных в Законе «О противодействии коррупции».

Вместе с тем, обязанность по отражению в Декларации о доходах и имуществе (форма 270.00) сведений об источниках покрытия расходов на приобретение имущества возложена только на физических лиц, которые указаны в Законе Республики Казахстан «О противодействии коррупции», а именно: (лиц, занимающих ответственную государственную должность, и их супругов; лиц, уполномоченных на выполнение государственных функций, и их супругов; должностных лиц и их супругов; лиц, приравненных к лицам, уполномоченным на выполнение государственных функций, и их супругов.)

17. Какие страны предоставляют информацию о доходах из зарубежных источников?

Министерство финансов с 2021 года получает сведения о доходах казахстанских граждан, поступивших на счета в иностранных банках. Эти сведения поступают согласно Многостороннего соглашения компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах (далее-CRS) в рамках Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам (Страсбург, 25 января 1988 года).

Ежегодно поступают сведения от 80 стран, основные страны-это ОАЭ, Великобритания, Турция, Франция и другие.

Поступающие сведения используются исключительно для налогового администрирования с целью определения налоговых обязательств по индивидуальному подоходному налогу.

18. Как декларировать совместные счета?

Отражению в декларации об активах и обязательствах подлежат деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами РК, в сумме, совокупно превышающий по всем банковским вкладам 1000-кратный размер месячного расчетного показателя.

Совместные банковские счета, отражаются одним из владельцев.